L’analisi e la previsione dei costi del personale sono punti cruciali nelle aziende ad alta densità di capitale umano. Per questo tipo di aziende il costo del personale è sicuramente una voce notevole nel conto economico. Tuttavia la costruzione del budget HR rappresenta anche un momento di riflessione e di presa di decisioni ad ampio raggio che incideranno sui costi e sui risultati di business.
Analizzare il consuntivo è sicuramente necessario per disporre di una base da cui partire e apportare gli aggiustamenti dovuti a interventi di tipo contrattualistico e normativo (aumenti CCNL, scatti di anzianità, pensionamenti, ecc.). Gli interventi più cospicui però saranno rappresentati dalle nuove assunzioni, dagli aumenti di merito, da bonus ed incentivi e da tutti gli elementi discrezionali derivanti da altri processi gestionali, come le politiche retributive, la valutazione delle performance, la revisione salariale.
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